Декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2025 год: что изменилось?

В условиях постоянных изменений в налоговом законодательстве и ужесточения контроля со стороны государственных органов, вопрос о необходимости подачи декларации по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС) становится особенно актуальным для бизнеса. Декларация по НДС не только является обязательным документом для организаций и индивидуальных предпринимателей, но и играет ключевую роль в обеспечении прозрачности финансовых операций. В этой статье специалисты Time Asset расскажут, что изменилось в декларации по НДС и какие существуют нюансы.

Что такое декларация по НДС?

Декларация по налогу на добавленную стоимость — единственная налоговая отчетность, налоговым периодом которой устанавливается квартал (статья 163 Налогового Кодекса РФ). Налог на добавленную стоимость (НДС) — это один из видов косвенных налогов. Фактически компании платят его не из своего бюджета, а из средств конечного потребителя.

Налог на добавленную стоимость — это платёж, который оплачивается между продажной ценой товара или услуги и суммой, затраченной на их приобретение или производств.

Что меняется?

Декларацию по НДС за первый квартал 2025 года необходимо представить по новой форме всем плательщикам НДС, в том числе применяющим упрощённую систему налогообложения (далее — УСН). Согласно Информации Федеральной налоговой службы от 7 апреля 2025 г. сдать декларацию нужно до 25 апреля включительно. За несвоевременную сдачу декларации может грозить штраф (налоговая и административная ответственность в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового Кодекса РФ, статья 15.5 Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях), а также могут заблокировать счета в банке (подпункт 1 пункта 3 статьи 76 Налогового Кодекса РФ)!

Форма декларации, порядок её заполнения, форматы представления в электронной форме утверждены Приказом Федеральной налоговой службы от 5 ноября 2024 г. N ЕД-7-3/989 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка её заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме».

В форму декларации по НДС включены ставки НДС в размере:

5% и 7%,
5/105%
7/107%.

Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 миллионов рублей. Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 миллионов рублей, то декларацию по НДС за 1 квартал 2025 года ему сдавать не нужно.

Также, в списке кодов операций, не подлежащих налогообложению НДС и отражаемых в соответствующем разделе декларации по НДС, учтены новые льготы, а также коды операций, которые ранее использовались на основании массовых писем ФНС России.

Введение новой формы декларации по НДС создаёт дополнительные вызовы, особенно для тех, кто ещё не имеет достаточного опыта или ресурсов для грамотного заполнения декларации. Ошибки в форме могут привести к серьёзным последствиям, включая штрафы и дополнительные проверки со стороны налоговых органов. В таких условиях помощь специалистов на аутсорсинге становится не просто желательной, а необходимой мерой. Профессиональные бухгалтеры и налоговые консультанты Time Asset обладают актуальными знаниями и опытом, что позволяет им эффективно справляться с новыми требованиями и минимизировать риски. Инвестируя в аутсорсинг, вы не только освобождаете время для развития своего бизнеса, но и обеспечиваете надёжность и точность в налоговых вопросах. Не оставляйте важные аспекты финансового учёта на самотёк — доверьте их нашим профессионалам!