Теневая занятость. Чем рискует бизнес и как не попасть в поле зрения проверяющих органов из-за элементарных ошибок

Доходы падают, налоги растут. Многие компании стремятся оптимизировать свои затраты и у многих фонд оплаты труда составляет существенную часть финансовой нагрузки. Но времена, когда это можно было делать относительно без риска, уже прошли. Теневая занятость сегодня под пристальным вниманием государства. Это реальный риск для бизнеса.

С 1 января 2025 года Роструд ведет открытый реестр работодателей, у которых выявлена нелегальная занятость, а на январь 2026 года в черном списке Роструда уже 656 компаний и ИП.

Что такое теневая занятость

В Федеральном законе от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в Российской Федерации» нелегальной занятости посвящены отдельные нормы, включая ст. 66 и ст. 67.

По сути, речь идет о работе без надлежащего оформления трудовых отношений, когда человек фактически трудится как работник, но юридически таковым не считается.

На практике это выглядит знакомо. Например, продавец ежедневно выходит в магазин, работает по графику, отчитывается перед управляющим, получает деньги раз в месяц, но трудовой договор с ним не подписан. Формально — подряд или «помощь по договоренности», фактически — обычная работа по найму.

К теневой занятости также относят сотрудничество с самозанятыми, если оно лишь прикрывает штатные трудовые отношения. Сам по себе режим НПД законен, однако если один и тот же человек выполняет для компании постоянную работу, подчиняется внутреннему распорядку и получает регулярные одинаковые выплаты, то контролирующие органы могут увидеть в этом трудовой договор. Особенно если этот самозанятый работает только с вами и у него нет других контрактов.

Какие признаки привлекают внимание

Минтруд в Приказе от 02.02.2024 № 40н закрепил перечень признаков, по которым сведения о работодателях могут передаваться в Роструд и межведомственные комиссии. Среди таких сигналов:

• Зарплата ниже МРОТ у 10 и более работников при доле таких работников свыше 10%;
• Сотрудничество более чем с 10 плательщиками НПД при выплатах свыше 20 тыс. рублей в месяц и сроке более 3 месяцев;
• Отклонение зарплаты более чем на 35% от среднеотраслевого уровня в регионе.

Пример

ИП нанимает 12 самозанятых дизайнеров, каждому платит по 25 тысяч рублей в месяц, и отношения длятся уже полгода. Если эти дизайнеры фактически работают как сотрудники, например, выполняют задачи по графику, согласуют действия с руководителем и подчиняются внутренним правилам, у проверяющих появятся серьезные вопросы.

Кто и как проверяет работодателя

Контроль в этой сфере многоуровневый.

ФНС выявляет схемы ухода от НДФЛ и страховых взносов, анализирует документы и поведение работодателя в ходе камеральных и выездных проверок.

Роструд и Государственная инспекция труда (ГИТ) следят за соблюдением трудового законодательства и могут выйти на внеплановую проверку по индикаторам риска, установленным Приказом Минтруда от 30.11.2021 № 838н.

Дополнительный механизм — межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости, которые создаются в регионах по ст. 67 Закона № 565-ФЗ и Положению, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 03.05.2024 № 571. Эти комиссии могут запрашивать у работодателя сведения, а ответ необходимо направить в течение 15 дней.

Отдельную роль играет прокуратура. Приказ Генпрокуратуры РФ от 05.02.2024 № 98 ориентирует прокуроров на выявление нелегальной занятости и на работу с обращениями граждан.

Чем это грозит бизнесу

Налоговые последствия могут оказаться самыми болезненными. Если ФНС, к примеру, докажет, что гражданско-правовые договоры с работниками на самом деле таковым не являются, а являются трудовыми договорами, то предпринимателю доначислят НДФЛ и страховые взносы, а также начислят штраф по ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ в размере 20% или 40% от суммы недоимки. И эти штрафы, как правило, не ограничиваются сотней тысяч рублей.

Как распознать рискованные договоры

Суд и контролирующие органы смотрят не на название договора, а на его содержание. Вот основные признаки трудовых отношений:

• Подчинение внутреннему распорядку;
• Контроль и управление со стороны заказчика;
• Регулярные выплаты в одном размере;
• Работа на территории работодателя и с его инструментами;
• Интеграция в структуру компании и наличие руководителя.

Показательный пример

Если в вакансии для самозанятого написано: «работа по графику 5/2, ежедневные созвоны, отчеты в корпоративной системе, участие в планерках», то это уже выглядит как штатная занятость по трудовому договору, а вовсе не договор с самозанятым.

Что делать предпринимателю

Главная задача бизнеса — не ждать проверки, а провести внутренний аудит заранее. Особенно это важно, если у компании есть самозанятые, ИП на подрядных договорах, внештатные продавцы, курьеры, дизайнеры, маркетологи, консультанты и другие исполнители, которые фактически работают как сотрудники.

Полезно проверить:

• договоры с самозанятыми и ИП;
• фактический режим работы исполнителей;
• регулярность и размер выплат;
• наличие подчиненности и отчетности;
• соответствие зарплат МРОТ и среднеотраслевым показателям;
• риски по ККТ и адресам фактической работы.

Практический пример

У компании есть склад и 8 «самозанятых» грузчиков. Они выходят каждый день, работают по сменам, регулярно получают деньги и отчитываются кладовщику. Формально это подряд, но по сути — трудовые отношения. В такой ситуации безопаснее либо оформить людей по трудовым договорам, либо полностью перестроить модель сотрудничества.

Как помогает юридический аудит трудовых отношений

Именно здесь особенно полезна профессиональная юридическая проверка. Юрист может провести аудит компании и оценить, где в документах и фактической работе есть признаки теневой занятости, подмены трудовых отношений и налоговых рисков.

Обычно такая работа включает:

• анализ договоров с самозанятыми, ИП и физлицами;
• проверку кадровых документов и фактических условий работы;
• выявление рисков по ст. 5.27 КоАП РФ, ст. 122 и 123 НК РФ, ст. 199.1 УК РФ;
• подготовку безопасных формулировок договоров;
• выработку плана устранения нарушений до проверки.

Юридическая услуга по проверке компании помогает:

• выявить скрытые трудовые отношения;
• снизить риск доначислений и штрафов;
• привести договоры в законный вид;
• подготовиться к проверке Роструда или ФНС;
• выстроить безопасную модель работы с самозанятыми, ИП и подрядчиками.

Для бизнеса это особенно важно, потому что исправить ситуацию до визита инспекции всегда дешевле, чем потом спорить с ФНС, Рострудом или прокуратурой.