Работа с самозанятыми: выгода или риск?

Работа с самозанятыми: выгода или риск?

Кто такие самозанятые?

Рынок труда в России постепенно заполняется самозанятыми гражданами, и некоторые работодатели всё еще не знают о плюсах и минусах работы с ними. Time Asset решил разобраться в теме самозанятости и подсветить самые важные моменты в сотрудничестве с данной категорией соискателей.

Самозанятые — это физлица или индивидуальные предприниматели, которые платят налог на профессиональный доход (НПД). Налог для них рассчитывается автоматически. Налоговая ставка составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% — при работе с юрлицами. Есть ограничения по суммарному доходу за год — не более 2,4 млн рублей, а также по видам деятельности. Самозанятые граждане могут не платить страховые взносы, не сдают отчеты и не нанимают работников. Для них существуют ограничения по доходу и масштабу дела. В 2023 году стать самозанятыми могут жители всех регионов России, а также некоторые иностранцы — граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. Также, в Федеральном законе от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ, регулирующем применение режима самозанятости зафиксировано, что данные условия и налоговые ставки, касающиеся самозанятости, не изменятся до 01.01.2029.

Однако, на самозанятых действуют ограничения по видам деятельности. Согласно ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ, самозанятыми не могут стать те, кто:

  • Перепродают товары и имущественные права. Исключение: продажа имущества, которое использовали для личных, домашних и подобных нужд;
  • Торгуют подакцизными и маркированными товарами;
  • Добывают и продает полезные ископаемые;
  • Ведут предпринимательскую деятельностью в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров;
  • Доставляют товары с приемом денежных средств в пользу других лиц. Исключение: доставка, при которой покупателей рассчитывают на онлайн-кассе, зарегистрированной на продавца;
  • Имеют работников, с которыми состоят в трудовых отношениях;
  • Применяют другие специальные налоговые режимы или ведут предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ (кроме случаев, которые предусмотрены в ч. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ);
  • В текущем календарном году получили доход, который учитывается при определении налоговой базы, свыше 2,4 млн рублей.

Плюсы работы с самозанятыми

  1. Вы, как работодатель, можете не думать о налогах на сотрудника, так как самозанятые платят их самостоятельно. Вы просто платите сотруднику за выполненную им работу, и он сам из этих средств оплачивает налог.
  2. Вам не нужно платить страховые взносы на данную категорию сотрудников, так как неважно, работаете ли вы с самозанятыми по договору или без него, вам не нужно перечислять деньги в Социальный фонд России, тогда как за рядового подчиненного нужно платить в СФР до 30% от его заработной платы: на обязательное медицинское и пенсионное страхование, на случай временной нетрудоспособности, в том числе в связи с материнством.
  3. «Очередь за забором». Сейчас самозанятость набирает большую популярность и очень многие люди уходят в свободное плавание. И очень часто самозанятость связана с удаленной работой, поэтому компания, которая хочет нанять таких сотрудников, может выбирать их по всему миру, что очень расширяет список претендентов.
  4. С самозанятыми гораздо меньше бюрократии и затрат на организацию работы. Самозанятые не сотрудники компании, поэтому не придется тратить время и деньги на то, чтобы обеспечить для них комфортные условия. Рабочий компьютер, место в офисе, кофе и прочее — всем этим самозанятый снабжает себя сам.

Минусы работы с самозанятыми

  1. ФНС и трудовая инспекция могут счесть договор трудовым и начислить штраф. Такая ситуация может произойти, если самозанятому нужно будет выполнять одни и те же задачи, он будет работать по графику и будет получать фиксированную плату. И если пустить сотрудничество с самозанятым на самотек и не уследить за трудовыми отношениями, то ФНС доначислит работодателю НДФЛ и страховые взносы с момента начала сотрудничества, а еще может потребовать заплатить штраф за несвоевременную уплату налогов. Эта ситуация может также привлечь трудовую инспекцию, которая решит внепланово проверить вашу компании. И по результатам проверки юрлицо, которое по документам считалось заказчиком, могут оштрафовать на сумму до 100 тысяч рублей в соответствии с ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.
  2. ФНС может заподозрить уход от уплаты налогов. Поэтому Time Asset рекомендует перед заключением договора проверить, что контрагент не является вашим работником и не состоял с вами в трудовых отношениях в течение последних двух лет до даты заключения договора.
  3. Самозанятый может потерять свой статус самозанятого, и ФНС придет к вам. Человек, с которым вы работаете, может оказаться обычным физлицом, если он намеренно скрыл правду или не знал о том, что его статус аннулирован. Например, если его доход превысил 2,4 млн рублей в год. При этом уведомления от налоговой не будет. В этом случае ФНС обяжет вас заплатить НДФЛ с перечисленной исполнителю суммы, внести страховые суммы за всё время сотрудничества, а также уплатить штраф и пени за несвоевременную уплату налога.
  4. Сложно планировать работу. Большинство самозанятых ведут несколько проектов одновременно. Чтобы избежать срыва сроков, нужно четко выстроить работу с самозанятым и мотивировать его выполнять свои обязательства.

Нужно ли заключать договор с самозанятым и, если да, то какой?

Закон обязывает работодателей заключать с самозанятыми договор в простой письменной форме (ст. 161 ГК РФ). Time Asset обращает внимание, что грамотно составленный договор защищает интересы обеих сторон, если он четко определяет условия сотрудничества, расценки, сроки, гарантии, заказанные услуги и пр.

Если говорить о том, какой договор стоит заключить с самозанятыми, то это, безусловно, договор гражданско-правового характера (ГПХ). При заключении договора ГПХ исполнитель и заказчик не вступают в трудовые отношения. Договор ГПХ оформляется на конкретный срок, например, на год. Если вы хотите продолжить сотрудничество, договор перезаключается на новый срок.

И все же... стоит ли нанимать самозанятых?

Самозанятость — это один из новых для России режимов ведения коммерческой деятельности, который, с одной стороны, имеет определенные преимущества для самого самозанятого и заказчика его услуг, с другой — характеризуется рядом существенных недостатков. При этом нарушение норм законодательства, регулирующих применение этого режима, может привести к тому, что заказчик услуг самозанятого гражданина будет привлечен к ответственности. А это значит — штрафы, проверки и судебные иски

Time Asset считает, что нанимать самозанятых для определенных задач может быть удобным за счет того, что заказчик фактически получает эффективного специалиста, способного оказать необходимые услуги, но не несет при этом стандартных обязательств работодателя. Также документооборот, связанный с данной категорией сотрудников будет гораздо меньше, по сравнению с рядовым работником, так как не будет необходимости заключать трудовой, коллективный договоры, подписывать должностные инструкции и прочую документацию, присущую трудовым отношениям. Однако необходимо помнить о запрете на подмену трудовых отношений иными способами сотрудничества и избегать при заключении договора на оказание услуг с самозанятым повторяющихся единообразных платежей за одни и те же услуги. Следует менять спектр услуг по договорам, количество договоров, а также даты и объемы выплат, чтобы у контролирующих органов точно не возникло претензий к такого рода отношениям.

Таким образом, если внимательно подойти к работе с самозанятыми лицами и правильно составить договор о сотрудничестве с данной категорией сотрудников, то вы сможете минимизировать риски, получив при этом определенную выгоду для себя или своей компании.

Остались вопросы?
Обращайтесь в Time Asset! Проконсультируем бесплатно. И будем рады помочь в составлении договора, учитывающего все нюансы.

Получить консультацию

Получите бесплатную консультацию бухгалтера и юриста

Преимущества компании

14 лет успешного опыта работы на рынке бухгалтерских услуг
5 лет и более средний стаж работы специалистов компании
0 штрафов от налоговой за несвоевременно сданную отчетность
Обширная клиентская база по всей России и не только
Страховка от ошибок бухгалтера на 2 млн в год
Аутсорсинг бухгалтерии более чем на 75% выгоднее, чем содержание штатного бухгалтера