Утверждена новая форма декларации НДС, начиная с отчётности за 1 квартала 2025 года

В 2025 году вступают в силу важные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся декларации по налогу на добавленную стоимость (далее — НДС). Эти изменения направлены на упрощение процесса налогообложения и повышение прозрачности в расчётах. Для бизнеса это означает не только необходимость адаптации к новым требованиям, но и возможность оптимизации своих налоговых обязательств. В данной статье мы рассмотрим обновления и расскажем вам о них. Понимание этих изменений поможет вашей компании не только избежать возможных штрафов, но и грамотно спланировать налоговую стратегию на ближайшие периоды.

Что такое НДС?

НДС — это налог на добавленную стоимость. Добавленная стоимость считается разницей между ценой проданного товара и стоимостью, затраченной на его приобретение или производство материалов, работ и услуг, затраченных на производство. Налогом на добавленную стоимость облагается зарубежная продукция, которая ввозится в Россию. НДС относится к косвенным налогам.

Согласно пункту 1 статьи 146 Налогового Кодекса РФ, налог на добавленную стоимость начисляется, когда компания:

• Продаёт товары, в том числе производит реализацию предметов залога и передачи товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации;
• Выполняет работы или услуги;
• Передаёт имущественные права;
• Безвозмездно передаёт товары, выполняет работы или услуги;
• Выполняет строительно-монтажные работы для себя.

С чем связаны изменения?

Изменения связаны с тем, что в 2024 году в Налоговый Кодекс РФ были внесены поправки, связанные с НДС на 2025 год. К примеру, теперь НДС должны платить те, кто применяет упрощённую систему налогообложения. Для них введены новые налоговые ставки 5% и 7%, а также освобождение от обязанностей налогоплательщика при доходах до 60 миллионов рублей. Кроме того, создан механизм взимания НДС по стране назначения товара при торговле через электронные площадки, скорректированы перечни не подлежащих налогообложению операций и операций, облагаемых по ставке 10%.

Как теперь будет выглядеть декларация НДС?

Новые форма, формат и порядок декларации по НДС вводятся с отчета за I квартал 2025 года, а также форматы сведений из книг покупок и продаж (доплистов к ним), из журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур. Декларация также будет состоять из титульного листа и двенадцати разделов с приложениями. Титульный лист и раздел 1 будут представлять все налогоплательщики налоговые агенты. Разделы 2 — 12, а также приложения к разделам 3, 8 и 9 включаются в состав представляемой декларации при осуществлении налогоплательщиками соответствующих операций.

Приказ Федеральной налоговой службы от 5 ноября 2024 г. N ЕД-7-3/989 «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме» вступит в силу 17 февраля 2025 года и будет применяться начиная с представления декларации за I квартал 2025 года. Действующие сейчас аналогичные форма и форматы, утвержденные в 2014 году, утратят силу.

Для нас очень важно, чтобы наши клиенты не испытывали дискомфорт или проблемы, связанные с изменениями в законодательстве, поэтому если у вас остались вопросы или вы не знаете, как вам теперь заполнять декларацию по НДС, вы всегда можете обратиться к специалистам Time Asset и мы гарантированно поможем вам!